转出未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，在月份终了时进行核算。

月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为少交增值税时，应将少交的增值税转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值税。

在应交税费--应交增值税科目下增设转出未交增值税专栏，记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。

抵扣

1、根据增值税相关规定，如果购买的礼品用于公司的外部，如交际应酬、对外投资、以物易物、抵债、赠与他人等，需要视同销售；

2、如果购买的礼品用于公司内部，如员工的福利消费等，是不需要视同销售的，但是进项税不允许抵扣或需要进项转出。

3、作为礼品赠送给客户的巧克力应以购进价格进行视同销售，报销项税。

扩展资料

未交增值税的核算

1、“未交增值税”明细科目核算一般纳税人.月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税明细科目核算。

2、企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等有关科目。

3、“未交增值税”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。

4、“未交增值税”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。

参考资料来源：百度百科——转出未交增值税

参考资料来源：百度百科——未交增值税